簽訂合同要注意！

“本合同生效起，如任何一方違約，守約方為維護權益向違約方追償?shù)穆蓭熧M、公證費、鑒定費、保全費和訴訟費等一切費用由違約方承擔。”為什么合同上都有這句話？

其實是為了保證合同的有效性，避免出現(xiàn)臨時毀約等風險，讓我們產(chǎn)生損失。加上這句話可以有效降低對方違約所造成的經(jīng)濟損失，但同時，本公司若違約，也需要承擔相關的費用。

01

案例

A公司計劃請外部專家來公司進行財務培訓，培訓費用5萬元，另外專家往返的機票4000元也需要由公司承擔。

按照規(guī)定，公司外部人員機票費用不允許抵扣進項稅。合同這樣簽訂對公司更有利：規(guī)定培訓費合計54000元，往返機票由專家承擔。這樣公司取得的54000元的專票都可以抵扣進項稅。

02

案例

B公司經(jīng)常有一些辦公設備需要維修，通常會讓第三方公司來上門維修。在簽訂合同時，如果簽的是維修合同，則適用的稅率是13%。如果簽訂日常維護合同，則適用稅率是6%。

維修和維護的差異在于，維修是指，設備壞了不能正常使用后進行維修使得功能得到恢復，一般是比較大的故障；維護是指減少故障的產(chǎn)生，保證它在需要的時候得到正確的使用。

在簽訂合同時，選擇日常維護，將小的維修都歸入到維護中，開具6%的發(fā)票，單獨約定大的維修另外支付費用，開具13%的發(fā)票，這樣對雙方都更有利。

03

案例

C公司在提供產(chǎn)品銷售的同時還提供職業(yè)技術培訓服務，年收入1000萬元。公司在簽訂銷售合同時，若約定技術培訓服務免費，則收入全部按照13%繳納增值稅。

改變銷售合同，分別約定銷售產(chǎn)品的價格和培訓服務的價格，假設職業(yè)技術培訓服務年收入200萬元，可以選擇簡易計稅，適用稅率3%，則有200萬的收入從13%降為3%，減少增值稅20萬元。

簽合同時需要關注的6大問題，容易讓你掉進陷阱！

定金、訂金和押金的區(qū)別

定金指，當事人雙方為了保證債務的履行，約定由當事人方先行支付給對方一定數(shù)額的貨幣作為擔保，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。

定金合同要采用書面形式，并在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實際交付定金之日生效，債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

訂金只是一個習慣用語，而非法律概念。一般情況下，交付訂金的視作交付預付款。交付和收受訂金的當事人一方不履行合同債務時，不發(fā)生喪失或者雙倍返還預付款的后果。

押金，是一方當事人將一定費用存放在對方處保證自己的行為不會對對方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費用據(jù)實支付或另行賠償。在雙方法律關系不存在且無其他糾紛后，則押金應予以退還。在違約時將會被扣除。

單價是含稅價格還是不含稅價格

價格是否含稅直接影響到最終支付金額，至關重要。在目前增值稅稅率不斷下調(diào)的環(huán)境下，建議，銷售一方，如果議價能力較強，簽訂合同最好含稅；購買一方，如果議價能力較強，簽訂合同最好不含稅。

發(fā)票類型

發(fā)票的類型會影響到銷售一方對稅收優(yōu)惠的享受，影響到購買一方的抵扣情況，所以在合同中一定要進行明確。

價款的結算方式

寒露是二十四節(jié)氣中的第17個節(jié)氣，是干支歷酉月的結束以及戌月的起始;時間點在公歷每年10月8日或9日視太陽到達黃經(jīng)195°(處于室女座)時。

金額的大小寫

合同中書寫的金額不要存在只寫阿拉伯數(shù)字、只寫大寫的數(shù)據(jù)，或大小寫書寫不一致的情形。

發(fā)票的開具時間

發(fā)票的開具時間有時會影響到納稅義務發(fā)生時間，銷售方應盡量不提前開具發(fā)票。

銷售合同條款怎么列明，可以避險、節(jié)稅？

01

銷售貨物出現(xiàn)的問題

1. 銷售的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，給予客戶補貨、贈貨，或者折扣支付違約金、賠償金

2. 購買方延遲付款、提貨遲了，放棄訂單，我們要收他的利息，我們要收他的違約金和賠償金

02

銷售合同涉及籌劃的條款

1.價格表述引發(fā)稅務糾紛，稅率降低時不能保護企業(yè)利益

合同當中對價格的表述不是太準確，很容易引起雙方的糾紛，如果稅率下降就不能保護公司的利益，就不能享受相關的減稅紅利。所以說，價格在銷售合同中尤為重要，一定要詳細記錄，含稅或不含稅都要寫清，這樣避免以后發(fā)生什么去糾結是哪個數(shù)字。

2. 物流運輸描述太簡單，稅務機關查虛開發(fā)票時不能證明業(yè)務真實性

如果物流運輸條款描述太簡單，當稅務機關對我們企業(yè)進行檢查的時候，涉及到虛開發(fā)票核查的時候，我們很難去證明業(yè)務的真實性，所以任何細節(jié)名稱地點稅號等所有信息都要齊全，有備無患嘛。 

3. 結算方式表述與稅務政策不符合

若稅務上的結算方式要求和公司的名稱是一致的，那么，你用第三方結算或者用現(xiàn)金個人私戶，不對應那就不可以了，一個是不能憑票入賬，另一個還有偷稅漏稅的風險。另外，是一次性結清還是賒銷，還是分期收款方式都要符合規(guī)定。

4. 合同雙方涉及違約金、賠償金時就是否開票引發(fā)爭議

當雙方就違約金、賠償金進行討論的時候，收了違約金，賠償金應不應該開發(fā)票?成為雙方財務部門經(jīng)常討論和爭議的話題。這個點在擬定合同的時候是最容易忽視的，只有發(fā)生問題了，才會糾結于此，引發(fā)爭議。所以，銷售合同條款的細則一定要提前做好，把能關聯(lián)能想到的所有問題都要加入其中。

03

銷售合同價格條款

1.對外報價的條款標準格式：

不含稅價格+稅率+總價格

有時表述非常的模糊，比如：我們企業(yè)不含稅價200元，開票價13個點。現(xiàn)實中，很多都這樣表述，其實是不專業(yè)的，遇到問題也是有爭議的。

2.正確的表述：

產(chǎn)品不含稅的價格是200元，增值稅稅率是13%，價稅合計是226元。

3.這樣表述好處：

當雙方產(chǎn)生爭議需要價格調(diào)整時，調(diào)的是不含稅價，還是價稅? 正確的表述就很容易區(qū)分。當稅率降低的時候，我們直接調(diào)稅率就可以了，不含稅價格保持不變，這樣我們就可以確保稅率下降，我們的收益不會降低，不會損害自己的利益。

04

銷售合同運輸物流條款的處理

我們能夠提供說雙方的合同跟雙方的貨物是一致的，發(fā)票是一致的，付款也是一致的。但一查到運輸單據(jù)跟我們的業(yè)務又對不上了，這是我們企業(yè)常見的情況。

1.問題：

一般合同約定了運輸費誰來承擔，對具體的物流方式?jīng)]有明確的標識，所以在稅務機關檢查發(fā)票時，無法證明業(yè)務的真實性。

2.正確的條款：

—— 注明商品發(fā)出類型，是銷售方委托加工還是受托加工方倉庫發(fā)出；

—— 購買方的收貨地址，簽收方；

—— 業(yè)務模式要符合法律規(guī)定；

—— 銷售方發(fā)貨單據(jù)和購貨方收獲單據(jù)要與合同一致原則；

—— 但凡涉及稅務風險的在合同中都描述清晰，降低風險。

05

銷售合同結算條款的處理

有幾種結算方式，即時結清的方式，信用賒銷的方式、分期收款的方式、預收、賬款的方式，選擇哪種方式要明確。

1.例子：

實際中，企業(yè)簽合同大多都是這么簽的，甲方應在收貨以后30天以內(nèi)支付貨款，我們很多人就認為這是賒銷錯了，30天以內(nèi)他都有義務付貨款，最遲不超過30天。這是一種付款的寬限期。也就是說我們一發(fā)貨，對方就有付款義務了，所以它不是賒銷。賒銷是這30天之內(nèi)，它不需要付款，過了30天才需要付款，這兩種情況完全不一樣。

2.正確寫法：

本次業(yè)務采用賒銷方式結算貨款，甲方給予購買方的信用期是30天，自對方簽收貨物之日起計算。

06

銷售合同救濟條款的處理

涉及賠償違約金等問題，我們應該如何正確的表述呢？注明對方收取違約金，賠償金是不是需要開發(fā)票，一定要做到提前明確。

例如：銷售方：開具發(fā)票；采購方：不開具發(fā)票。這樣就清晰明了很多了，不會等到實際發(fā)生的時候引起爭議。