當(dāng)月開的專票可以當(dāng)月紅沖嗎？

有個朋友突然問了一下小編這個問題，我當(dāng)時還愣了一下，當(dāng)月開具的專票當(dāng)月可以紅沖嗎？

好像并沒有規(guī)定說不可以！

只不過我們可能印象中當(dāng)月開具的如果有問題都直接收回作廢，所以自然沒怎么關(guān)注當(dāng)月是否可以紅沖的問題。

那么我們仔細(xì)看看開具紅字發(fā)票的條件，從理論上來分析一下這個問題。

什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

再看看這里的作廢條件是什么呢？

必須同時滿足以下條件：
(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

所以如果發(fā)生了退貨、開具有誤但是又不符合作廢條件，那自然可以當(dāng)月開紅字，比如購買方已經(jīng)勾選了才發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，比如銷售方已經(jīng)記賬了（貨物已經(jīng)出庫，賬務(wù)還是要體現(xiàn)這個出庫痕跡）等等。

而且我們做過實操的都知道，當(dāng)月的專票當(dāng)月申請紅字發(fā)票是沒有障礙的，系統(tǒng)支持。

所以，當(dāng)月專票當(dāng)月沖紅，沒有任何問題！

如果把作廢和紅沖綜合來看，也就是當(dāng)月開具的專票，當(dāng)月可以作廢也可以紅沖，但是跨月的發(fā)票只能紅沖，無法作廢。

「紅字發(fā)票」的問題經(jīng)常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？

1、什么時候需要開紅字發(fā)票？2、紅字發(fā)票在開票系統(tǒng)到底如何開具？3、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？6、收到紅字發(fā)票還需要勾選不？7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？

什么時候需要開紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明（無固定格式）、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票（包括電子專票）申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷

注：文章中紅字發(fā)票開具案例來源四川稅務(wù)

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紅字發(fā)票開具申請分為購買方和銷售兩方，先看看銷售方操作：

我是銷售方，該如何開紅字發(fā)票？‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

一、普票：

1、發(fā)票填開--增值稅普票填開 --進(jìn)開票界面—點擊發(fā)票上方的【紅字】。

2、輸入對應(yīng)的需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼。

3、點擊【確定】--檢查信息無誤--點擊【打印】（對應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票打印）。

二、專票：

我開出去的發(fā)票對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣退回來了怎么辦？

（一）、紅字發(fā)票信息表填開

1、進(jìn)入開票軟件--點擊【發(fā)票管理】--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】。

2、選擇【銷售方申請】--輸入對應(yīng)需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼--選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開票時間。

3、確認(rèn)信息無誤點【確定】。

4、點擊【打印】--選擇【不打印】（點擊【打印】即保存了該張紅字發(fā)票信息表）。

5、若需要開第二張紅字發(fā)票信息表--點擊【確認(rèn)】，若沒有則點擊【取消】。

（二）、信息上傳

1、點擊【發(fā)票管理】--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】。

2、選中要上傳的信息--點擊【上傳】。

3、信息表描述顯示為“審核通過”且有信息表編號，表示該信息表填開成功。

（三）、開具紅字發(fā)票

1、發(fā)票填開--增值稅專用發(fā)票填開--點擊【紅字】--選擇【導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表】。

2、選中已審核通過的信息表之后，點擊【選擇】。

3、檢查票面信息無誤—【打印】。

紅字發(fā)票填開完成。

我是購方，對方發(fā)票我認(rèn)證抵扣了需退貨咋辦？

（開具紅字發(fā)票信息表給銷售方）

1、點擊發(fā)票管理--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】。

2、選擇購買方申請--選擇【已抵扣】（購買方填寫信息表，發(fā)票代碼發(fā)票號不用填寫）--點擊【確定】。

3.彈出一張空白的紅字發(fā)票信息表之后根據(jù)自己手中的進(jìn)項發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行填寫(數(shù)量和金額填寫為負(fù)數(shù))填寫完--點擊【打印】（點擊打印即為保存）。

4、選擇【不打印】--若需繼續(xù)開具就點【確認(rèn)】，若不需要點擊【取消】。

5、點擊發(fā)票管理--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】，選擇對應(yīng)要上傳的信息表，點擊【上傳】。

6、上傳成功后，信息表描述為“審核通過”且有信息表編號，表示該張信息表填開成功，此時，將上傳得到的信息表編號給予銷售方，由銷售方進(jìn)行紅字發(fā)票的填開。

《紅字信息表》到底由那一方來提交申請？

經(jīng)常有人懵逼，到底哪個來申請紅字信息表？

這里小編給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。

為什么這么歸納呢？

稅務(wù)總局公告2016年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：

我們一一來看這幾種申請情況

1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當(dāng)然很明顯也在購買方手上。

3. 銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。

所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。

你記住了嗎？

可以部分開具紅字發(fā)票嗎？

當(dāng)然可以。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第37號）第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。