Q1

不能用貨幣計量的經濟業務在做會計記賬時是否能計入賬目之中？

《企業會計準則——基本準則》第八條　企業會計應當以貨幣計量。因此，凡是不能使用貨幣計量的經濟業務，不能通過會計記賬計入會計賬目之中。就像現在，企業吸納的人才，被大家稱為“人力資源”。

確實，一個企業的人才，有時比現有的貨幣資金、存貨、固定資產等對企業發展更加的重要。但是，由于“人力資源”在現有的會計理論和會計準則下，暫時還無法進項“貨幣計量”，所以現在通行的都沒有企業把“人力資源”計入賬目中，不管是企業自己培養的（自產）“人力資源”，還是企業外部招聘的（外購）的“人力資源”。

Q2

小規模納稅人開了200萬的銷售增值稅專用發票?沒有進項怎么辦?

小規模納稅人開具了專用發票后，即便是取得進項稅額也不能抵扣。但是，并不是就不需要購進的發票了。因為任何貨物不會“無中生有”，不管是工業企業還是商貿企業，都必須要有相應購進原輔材料或商品的發票等作為證據，否則就涉嫌虛開發票。

現在的金稅系統在這方面監控是非常的嚴格，也非常的靈敏。如果購進的貨物，與銷售的貨物，不能匹配，金稅系統都能預警，何況如果沒有購進的發票。200萬元不是一個小數字，開具發票再怎么謹慎都不為過的。

Q3

在稅局代開個人勞務發票時稅局為什么不直接扣除個稅，要讓扣繳義務人代扣？

1、按照修訂后的《個人所得稅法》及其實施條例，勞務費的支付方為法定的扣繳義務人，而不是稅務局。

2、按照稅法規定，對于同類性質的勞務報酬所得，以一個月的收入為一次。現實中，可能有部分人一個月中會去稅務局代開幾次發票。如果分次征收，可能跟累計后預扣預繳的金額不一致，反而造成與稅法規定不符。

3、現在講究依法治國和依法治稅，稅務局當然需要帶頭執行稅法規定，不能對納稅人或扣繳義務人進行“保姆式”或“婆婆式”的管理，只需要在法定范圍內做好自己的職責就可以了，不能超越法定范圍。

在稅局代開個人勞務發票時，現行規定是稅費按個人勞務所得的預扣稅率計算由付款方先行代扣代繳，稅局不再進行預征，在年度個稅清算時再并入綜合所得按綜合所得稅率計算后多退少補，但在實際操作中，勞務提供方會對付款方不信任，認為付款方代扣的個稅不一定會按時申報代繳，事實也的確有這種情況存在，更有甚者，抱有僥幸心理，偷漏此稅，在代開發票的開票環節就由稅務局直接預扣，即能保證稅費立時進入國庫，又能避免問題發生。

Q4

銷售代理費用計入了合同取得成本，那就在申報企業所得稅時，是不是就不得抵扣了？

合同取得成本，會計上屬于資產。但是，稅前扣除是按照稅務規定進行的，如果滿足稅前扣除的規定，也是可以進行稅前扣除的，因此需要進行納稅調整。會計處理，不能決定是否能夠稅前扣除。類似比如，固定資產稅前可一次性扣除，但是會計上依然可以正常分期折舊，二者存在差異納稅調整就可以了。

Q5

公司對員工扣款可以要求公司開發票嗎？

具體要看公司扣款的性質。如果本身就是你的借款或者遲到、早退等扣款的，本身就不屬于增值稅應稅范圍，肯定不能開具發票。如果是你購買了公司的產品或服務，只是消費款項是從工資中扣的，這種情況就可以要求公司開具發票給你。

Q6

經營所得稅沒有按照投資比例去報會怎樣？

財稅[2008]159號第四條規定，合伙企業的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：

（1）合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額。合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

（2）合伙協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。

（3）協商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

（4）無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

根據以上法規條款，合伙企業經營所得，可以不按照出資比例約定分配比例，只要不是合伙協議將全部利潤分配給部分合伙人，都是屬于合法的。因此，沒有按照投資比例去申報納稅也是可以的，但是必須要滿足上述規定。